銀行撥備沉浮
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發(fā)布 : 04-28
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作 者丨李愿編 輯丨周鵬峰圖 源丨21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道 梁遠(yuǎn)浩 攝以豐補(bǔ)歉，意在把豐年積余的糧食儲(chǔ)備起來(lái)，留待災(zāi)年歉收時(shí)使用。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)高度相關(guān)，通常商業(yè)銀行會(huì)利用撥備來(lái)調(diào)節(jié)利潤(rùn)，以達(dá)到以豐補(bǔ)歉、穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)。2020年以前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)向好，一度出現(xiàn)了應(yīng)適度控制上市銀行撥備覆蓋率的聲音。而突如其來(lái)的疫情暴發(fā)之后，為前瞻性應(yīng)對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量劣變風(fēng)險(xiǎn)，監(jiān)管部門發(fā)力引導(dǎo)商業(yè)銀行夯實(shí)資產(chǎn)分類，足額計(jì)提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備，并加大不良資產(chǎn)處置力度。在多種因素影響下，近年來(lái)，我國(guó)不少商業(yè)銀行呈現(xiàn)出了增利不增收的情況，尤其是2023年更加明顯，這其中撥備發(fā)揮了重要的作用。截至4月26日，有29家A股上市銀行已發(fā)布了2023年年報(bào)，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者梳理發(fā)現(xiàn)，整體來(lái)看，這些銀行貸款損失準(zhǔn)備余額合計(jì)較2022年末增加了超3800億元，其中5家銀行較2022年末有所減少；11家銀行撥備覆蓋率較2022年末出現(xiàn)了下降，其中4家銀行降幅超過(guò)30個(gè)百分點(diǎn)。而從衡量資產(chǎn)分類是否嚴(yán)格的指標(biāo)之一：逾期貸款/不良貸款的比重來(lái)看，有16家銀行這一比例較2022年出現(xiàn)提升，顯示出這些銀行適度放松了信貸資產(chǎn)分類的標(biāo)準(zhǔn)，也一定程度上減輕了貸款損失準(zhǔn)備的壓力。從多家上市銀行業(yè)績(jī)發(fā)布會(huì)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的回應(yīng)來(lái)看，預(yù)計(jì)未來(lái)商業(yè)銀行會(huì)持續(xù)做好精細(xì)化管理，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別預(yù)警能力，將撥備覆蓋率和信貸成本保持在合理的水平。增利不增收金融監(jiān)管總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2023年末，商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備余額為6.6萬(wàn)億元，2022年末余額為6.1萬(wàn)億元，同比增加接近0.5萬(wàn)億元。據(jù)21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者統(tǒng)計(jì)，上述29家上市銀行2023年末的貸款損失準(zhǔn)備余額為46345.02億元，較2022年末同比增加3829.52億元。貸款損失準(zhǔn)備余額與不良貸款余額、撥備覆蓋率二者相關(guān)，為二者的乘積。由此，貸款損失準(zhǔn)備余額的增加也可能與不良貸款余額的增長(zhǎng)有關(guān)，尤其是在近幾年，商業(yè)銀行不良貸款余額穩(wěn)步增長(zhǎng)，截至2023年末為3.2萬(wàn)億元，上述29家上市銀行不良貸款余額為18809.85億元，較2022年末增加1468.45億元。單從撥備覆蓋率指標(biāo)來(lái)看，截至2023年末，上述29家上市銀行撥備覆蓋率有28家高于150%，整體處于高位。其中，杭州銀行、常熟銀行、無(wú)錫銀行、成都銀行高于500%，有13家高于300%，包括大行中的郵儲(chǔ)銀行、農(nóng)業(yè)銀行，以及股份行中的招商銀行。在城商行、農(nóng)商行中，長(zhǎng)三角地區(qū)的銀行撥備覆蓋率普遍相對(duì)較高。對(duì)比2022年來(lái)看，有11家銀行撥備覆蓋率出現(xiàn)了下降，其中無(wú)錫銀行、寧波銀行、江陰銀行、滬農(nóng)商行、郵儲(chǔ)銀行降幅高于30個(gè)百分點(diǎn)。以其中的郵儲(chǔ)銀行、寧波銀行為例，2023年末郵儲(chǔ)銀行不良貸款余額較2022年末增加67.24億元，但貸款損失準(zhǔn)備余額幾乎沒有變動(dòng)，2023年該行凈利潤(rùn)增速為1.25%，增速連續(xù)兩年下降；2023年寧波銀行不良貸款余額、貸款損失準(zhǔn)備余額均有所提升，但不良貸款余額增幅更大，導(dǎo)致該行撥備覆蓋率從高于500%降至461.04%，2023年該行凈利潤(rùn)增速為10.71%，在銀行業(yè)處于較高水平，但與自身歷史情況對(duì)比，也是連續(xù)兩年下降。也仍有一些銀行撥備覆蓋率在提升，包括江蘇銀行、瑞豐銀行、重慶銀行、交通銀行4家提升幅度超過(guò)10個(gè)百分點(diǎn)，其中瑞豐銀行升幅最大，為23.62個(gè)百分點(diǎn)，主要是該行不良貸款余額減少的同時(shí)，貸款損失準(zhǔn)備余額還在增加。截至記者發(fā)稿，有8家A股上市銀行發(fā)布了2024年一季報(bào)，其中有6家撥備覆蓋率出現(xiàn)了下降，包括杭州銀行、滬農(nóng)商行、平安銀行3家降幅超過(guò)10個(gè)百分點(diǎn)。今年一季度，在凈息差繼續(xù)下降等壓力下，商業(yè)銀行增利不增收的情況預(yù)計(jì)更加普遍。值得說(shuō)明的是，商業(yè)銀行增利不增收并不與貸款損失準(zhǔn)備余額直接相關(guān)，營(yíng)業(yè)支出的資產(chǎn)/信用減值損失和貸款損失準(zhǔn)備之間還有一個(gè)轉(zhuǎn)化過(guò)程。整體來(lái)看，金融監(jiān)管總局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2023年末，商業(yè)銀行撥備覆蓋率為205.14%，略低于2022年末的205.85%，仍處于高位。資產(chǎn)質(zhì)量分類有松有緊一直以來(lái)，監(jiān)管部門不斷督促商業(yè)銀行夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量分類，以全面反映資產(chǎn)質(zhì)量情況，尤其是2020年以來(lái)，多次強(qiáng)調(diào)要做好前瞻性應(yīng)對(duì)劣變風(fēng)險(xiǎn)。為合理反映商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量分類情況，監(jiān)管部門一般用逾期90天/60天以上貸款與不良貸款的比重來(lái)進(jìn)行考核，比值越小資產(chǎn)質(zhì)量分類越嚴(yán)格。不過(guò)，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者注意到，有不少銀行主動(dòng)進(jìn)一步夯實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量分類，這些銀行逾期貸款與不良貸款的比值小于1，即部分未逾期的貸款也納入了不良貸款。為此，21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者以逾期貸款與不良貸款比值來(lái)考察近兩年商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量分類情況，結(jié)果顯示，截至2023年末，包括四大行、杭州銀行、無(wú)錫銀行、瑞豐銀行該值低于1，即這些銀行資產(chǎn)質(zhì)量分類較為嚴(yán)格；高于1.5的銀行有光大銀行、平安銀行、鄭州銀行和常熟銀行，但不可推斷其分類一定不符合監(jiān)管要求，還需要進(jìn)一步看逾期貸款的結(jié)構(gòu)。對(duì)比2022年，有16家銀行逾期貸款與不良貸款的比值出現(xiàn)了提升，顯示這些銀行一定程度上放松了資產(chǎn)質(zhì)量分類標(biāo)準(zhǔn)，其中交通銀行、郵儲(chǔ)銀行、中信銀行、寧波銀行、渝農(nóng)商行、鄭州銀行、成都銀行、紫金銀行、江陰銀行該比值提升了0.1個(gè)百分點(diǎn)，鄭州銀行最大，達(dá)0.61個(gè)百分點(diǎn)。鄭州銀行財(cái)報(bào)顯示，截至2023年末，該行逾期貸款余額為148.24億元，較2022年末增加49.84億元，增幅50.66%，逾期貸款占比4.11%，較2022年末上升1.14個(gè)百分點(diǎn)。其中，逾期90天以下的余額為85.08億元，較2022年末的42.09億元翻倍。逾期90天以上貸款的比例為1.75%，不良貸款比例為1.87%，符合監(jiān)管要求。整體來(lái)看，雖該行撥備覆蓋率提升了9.14個(gè)百分點(diǎn)，但是是在資產(chǎn)質(zhì)量分類放松的情況下實(shí)現(xiàn)，該行撥備覆蓋率在29家上市銀行中為倒數(shù)第二位。與此同時(shí)，也有一些銀行進(jìn)一步夯實(shí)了資產(chǎn)質(zhì)量分類，包括興業(yè)銀行、北京銀行、浙商銀行、滬農(nóng)商行、重慶銀行、瑞豐銀行等。其中，瑞豐銀行逾期貸款與不良貸款的比值降幅最大，達(dá)0.89個(gè)百分點(diǎn)，2023年該行撥備覆蓋率還提升了23.62個(gè)百分點(diǎn)，業(yè)績(jī)顯示，該行營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)增速分別為7.9%、12.71%，均為較高增速。值得注意的是，2023年2月，原銀保監(jiān)會(huì)、央行聯(lián)合發(fā)布了《商業(yè)銀行金融資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類辦法》，進(jìn)一步拓展了風(fēng)險(xiǎn)分類的資產(chǎn)范圍，對(duì)承擔(dān)信用風(fēng)險(xiǎn)的金融資產(chǎn)全覆蓋，并要求于2025年12月31日前，按季度有計(jì)劃、分步驟對(duì)所有存量業(yè)務(wù)全部按本辦法要求進(jìn)行重新分類，這一管理辦法預(yù)計(jì)將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量，進(jìn)而對(duì)撥備覆蓋率帶來(lái)一定的影響。（21世紀(jì)經(jīng)濟(jì)報(bào)道記者唐婧對(duì)此文有貢獻(xiàn)。）SFC本期編輯 黎雨桐 實(shí)習(xí)生 黃麗鴻 21君薦讀
